2005年7月高等教育自學考試

《銀行會計學》試題

課程代碼：00078

一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）

在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。

1．下列屬于中國人民銀行履行的職責是(    )

A．維護支付清算系統的正常進行

B．按政府產業導向發放貸款

C．吸收公眾存款

D．從事同業拆借

2．對所發生的每一筆業務，都以相等的金額在相關的兩個或兩個以上的賬戶中登記的記賬方法是(    )

A．借貸記賬法

B．收付記賬法

C．單式記賬法

D．復式記賬法

3．省建二公司一分隊在深圳從事某商業大廈的施工，（施工期為兩年）而在當地銀行開設存款賬戶，銀行會計應選擇(    )

A．基本存款賬戶

B．臨時存款賬戶

C．一般存款賬戶

D．專用存款賬戶

4．銀行會計對存、貸款計息時，計息積數是指(    )

A．本金×利率

B．本金×時間

C．本金×時間×利率

D．本金的累積

5．明細核算系統的賬務處理程序是(    )

A．傳票→總賬→日計表

B．傳票→科目日結單→總賬→日計表

C．傳票→分戶賬→余額表

D．傳票→分戶賬→余額表登記簿

6．銀行會計對“應收利息”的核算，在會計制度限定的時間內應記入當期損益，這充分體現了(    )

A．謹慎性原則

B．歷史成本原則

C．權責發生制原則

D．劃分兩類支出的原則

7．在下列銀行會計工作中，當采用單式記賬法進行核算時，是針對(    )

A．貸款承諾事項

B．對內結算事項

C．對外結算事項

D．期末調整事項

8．當抵押貸款不能歸還時，銀行依法對抵押品出售、拍賣，其所得小于貸款本息時，應(    )

A．先收回利息，后收回本金

B．先收回本金，后收回利息

C．先收本，后收息，不足部分繼續追償

D．先收利，后收本，不足部分繼續追償

9．除人民銀行另有規定外，支票的提示付款期自出票日起(    )

A．3天

B．5天

C．7天

D．10天

10．在同城、異地結算中均可使用的票據是(    )

A．銀行匯票

B．銀行支票

C．銀行本票

D．商業匯票

11．一個商業銀行系統內的清算行在總行存入備付金時，可運用的會計科目是(    )

A．系統內上存款項

B．系統內款項存放

C．存放中央銀行款項

D．存放同業款項

12．為了加強內控，聯行憑證、聯行專用章、聯行密押應由(    )

A．一人保管

B．二人保管

C．三人保管

D．業務主管保管

13．跨系統商業銀行以及其他金融企業之間的資金賬務往來，稱為(    )

A．聯行往來

B．中央銀行往來

C．同業往來

D．金融企業往來

14．跨系統異地匯劃款項核算時，當匯出行為單設機構地區，應采用的轉匯方式是(    )

A．先橫后直

B．直

C．橫

D．先直后橫

15．商業銀行繳存財政性存款準備金，應由(    )

A．總行按旬末財政性存款科目余額的8%統一繳存

B．各分行按旬末財政性存款科目余額的100%就地繳存

C．總行按旬末財政性存款科目余額的100%統一繳存

D．各分行按旬末財政性存款科目余額的8%就地繳存

16．客戶交來現金和收款憑證后，由柜面人員初步點收，交復核人員復點的方式是(    )

A．事前復收

B．事后復點

C．復付

D．單付

17．買入外匯時，外匯買賣科目(    )

A．借方反映外幣金額，貸方反映人民幣金額

B．借方反映人民幣金額，貸方反映外幣金額

C．借、貸方均反映外幣金額

D．借、貸方均反映人民幣金額

18．由出口國的銀行直接向進口商或進口國銀行提供的貸款是指(    )

A．特種外匯貸款

B．短期外匯貸款

C．買方信貸

D．出口押匯

19．銀行在經營外匯買賣和外匯兌換業務過程中，取得的收入是(    )

A．利息收入

B．手續費收入

C．其他營業收入

D．匯兌收益

20．“利潤分配表”是商業銀行的(    )

A．附表

B．主表

C．附注

D．財務情況說明書

二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）

在每小題列出的五個備選項中有二個至五個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。

21．銀行會計年度決算日的工作內容包括(    )

A．全面核對賬務

B．清理資金

C．檢查各項庫存

D．調整金銀、外幣的記賬價格

E．結轉本年利潤

22．下列屬于銀行特定憑證的有(    )

A．特種轉賬憑證

B．托收承付結算憑證

C．貼現憑證

D．余額對賬單

E．存款憑條

23．整存整取定期儲蓄存款的支取方式可以選擇(    )

A．到期支取

B．過期支取

C．全部提前支取

D．多次部分提前支取

E．一次部分提前支取

24．商業銀行的短期貸款計息與借款單位商定后可以采用(    )

A．每月20日結息

B．每月末日結息

C．每季末月20日結息

D．每季末月末日結息

E．利隨本清

25．信用卡的功能主要包括(    )

A．信用

B．匯兌

C．轉賬

D．消費

E．儲蓄

三、名詞解釋題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）

26．基本憑證

27．逾期貸款

28．儲蓄存款

29．同業拆借

30．直接標價法

四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）

31．簡述單位活期存款按季結息的基本原理。

32．簡述銀行會計憑證的特點。

五、論述題（本大題共1小題，10分）

33．試述銀行會計做好聯行資金匯劃清算工作的意義。

六、業務題（本大題共17小題，共40分）根據以下經濟業務編制會計分錄，其中，每筆簡單分錄2分，每筆復合分錄3分。

34．儲戶王剛來行選擇了整存整取三年期定期儲蓄存款，金額50,000元，銀行經審查確認無誤，辦理開戶手續。

35．希望公司因遷廠來行銷戶，其存款賬戶余額200,000元，經計算應付利息為2,540元，銀行立即辦理銷戶手續。

36．本行通過全國同業拆借市場向跨系統的甲行拆入資金4,000,000元，根據開戶中央銀行的收賬通知和拆出行的借據回單審查確認無誤，立即入賬。

37．開戶甲單位向銀行提交“銀行匯票申請書”一式三聯，申請簽發銀行匯票，金額600,000元，銀行經審查確認無誤，簽發銀行匯票。

38．銀行接受開戶丙單位期限為5個月，尚有120天到期的面額為5,000,000元的銀行承兌匯票貼現，貼現利率為6%，請計息并入賬。

39．收到系統內上海某分行寄來的信匯憑證三、四聯及聯行資金匯劃信息，系個體戶張紅“留行待取”的匯款，金額80,000元，銀行經審查確認無誤，立即入賬。

40．M公司將轉賬支票和一式三聯進賬單提交開戶行，用以支付在本系統不同行處開戶的某超市的貨款，金額65,000元，銀行經審查確認無誤，辦理轉賬。

41．收到收報清算行傳來數據，打印資金匯劃補充借方憑證一式兩聯（匯票金額600,000元，實際結算金額580,000元，余額20,000元），系開戶甲單位申辦的銀行匯票，銀行經審查確認無誤，作出結匯處理。

42．本行收到系統內北京某分行寄來的有關托收承付結算憑證及附件，金額450,000元，通知甲單位付款，當承付期滿，該單位賬上有足額資金支付。

43．原貸出款因N公司破產無法收回，貸款本金為250,000元，未收回利息50,000元，經批準核銷。

44．發生出納長款一筆，金額500元。

45．M公司提交本日到期的商業承兌匯票及同城委托收款結算憑證，金額370,580元，委托銀行向同行開戶的丁商場收取匯票款，銀行經審查確認無誤，立即轉賬。

46．結轉本季度手續費收入3,678,000元。

47．經查看，當日有一筆申請人為M公司的銀行承兌匯票100萬元，現已到期，填制兩借一貸特種轉賬傳票辦理轉賬。

48．開戶乙單位來行提交“銀行本票申請書”一式三聯，要求申辦銀行不定額本票，金額100,000元，銀行經審查確認無誤，簽發銀行本票。

49．盤虧設備一臺，原值20,000元，已計提折舊10,000元。

50．預提法定盈余公積金6,000,000元。