全國2012年4月自考《財政學》試題

課程代碼：00060

一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。

1．財政活動的主體是( D ) 1-11

A．企業 B．納稅人

C．社會組織 D．政府

2．下列各項中，能使財政發揮“自動”穩定作用的是( C ) 1-20

A．財政投資 B．增加稅收

C．累進所得稅制 D．發行公債

3．屬于財政可控制性支出的是( A ) 2-25

A．投資支出 B．最低收入保障支出

C．債務利息支出 D．失業救濟支出

4．提出財政支出“非均衡增長模型”的經濟學家是( C ) 2-42

A．瓦格納 B．馬斯格雷夫

C．鮑莫爾 D．羅斯托

5．下列不屬于財政職能的是( D ) 1-15 ．．．

A．資源配置職能 B．調節收入分配職能

C．穩定經濟職能 D．國際收支平衡職能

6．下列財政支出中不適于采用成本――效益法進行財政支出效益分析的是( B ) 3-54 ．．．

A．只具有經濟效益的財政支出 B．只具有社會效益的財政支出

C．有形效益的財政支出 D．可用貨幣度量效益的財政支出

7．具有有償性、靈活性特征的財政收入形式是( D ) 4-57

A．稅收 B．權益轉讓

C．政府收費 D．公債

8．稅收基本特征的第一位屬性是( B ) 4-62

A．強制性 B．無償性

C．固定性 D．效率性

9．稅收制度的核心要素是( B ) 4-64

A．納稅人 B．課稅對象

C．稅源 D．稅率

10．按照課稅對象數額的大小，規定不同等級的稅率，課稅對象數額越大，適用稅率越低，種稅率稱為( C ) 4-70

A．邊際稅率 B．累進稅率

C．累退稅率 D．定額稅率

11．居住國政府對本國納稅人在國外得到減免的那部分所得，同樣給予抵免待遇，這種做法被稱為( B ) 5-140

A．稅收抵免 B．稅收饒讓

C．稅收豁免 D．稅收扣除

12．為加強公債管理的流動性效應，最有效的辦法是( A ) 6-146

A．增加短期公債的發行量 B．增加中期公債的發行量

C．增加長期公債的發行量 D．增加無期公債的發行量

13．從彌補財政赤字的各種手段帶來的經濟效果看，最佳的手段是( D ) 6-149

A．增加稅收 B．向銀行透支

C．動用歷年節余 D．發行公債

14．既可以給投資者提供中途變現可能性，又有利于維護公債的市場價格的公債償還方法是( C ) 6-156

A．分期逐步償還法 B．抽簽輪次償還法

C．市場購銷償還法 D．以新替舊償還法

15．反映政府介入經濟社會生活的范圍、規模和程度的財政范疇是( C ) 7-170

A．稅收 B．國債

C．政府預算 D．財政補貼

16．當政府支出與稅收同時等量增加時，對經濟所產生的影響是( A ) 8-194

A．對國民收入起擴張作用 B．對國民收入起緊縮作用

C．對企業投資產生擴張作用 D．對居民儲蓄產生緊縮作用

17．屬于財政監督基礎的監督方式是( C ) 9-215

A．財政專職監督 B．事后監督

C．群眾監督 D．事中監督

18．根據上級批示的群眾舉報案件，組織力量針對某一事件檢查核證而進行的監督稱為( C ) 9-218

A．日常監督 B．專項監督

C．個案監督 D．群眾監督

19．財政監督的權威性和震懾力主要來源于( B ) 9-225

A．監督范圍 B．處理力度

C．監督手段 D．檢查次數

20．在我國分稅制體制中，不屬于中央與地方兩級政府共擔的支出是( D ) 10-249 ．．．

A．基本建設投資 B．行政管理費

C．支援農業支出 D．國防費

二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。

21．下列屬于財政購買性支出的有( BDE )2-23

A．公債利息支出 B．國防支出

C．財政補助支出 D．科教文衛支出

E．行政管理支出

22．下列屬于一般利益財政支出的有( CD ) 2-26

A．醫藥支出 B．債務利息支出

C．行政管理支出 D．警察支出

E．教育支出

23．適宜采用最低費用選擇法進行財政支出效益分析的財政支出項目有( BCDE ) 3-55

A．防洪工程支出 B．軍事支出

C．衛生支出 D．文化支出

E．政治支出

24．下列屬于社會保障支出的是( ABCDE ) 2-29

A．養老保險支出 B．工傷保險支出

C．生育保險支出 D．社會救濟支出

E．社會福利支出

25．國家取得的無償性財政收入主要用于( BCDE ) 4-57

A．國家的經濟建設支出 B．國防支出

C．行政管理支出 D．衛生支出

E．文教支出

26．影響公債發行利率的因素主要包括( BCE )6-155

A．中央銀行的法定存款準備金率 B．金融市場的利率水平

C．政府信用狀況 D．社會資金需求量

E．社會資金供給量

27．決定一個國家預算年度起止期需要考慮的因素主要有( ACE ) 7-172

A．立法機構的會期 B．財政部門的會期

C．收入旺季 D．支出旺季

E．歷史原因

28．能夠隨經濟波動而起到自動穩定作用的財政支出項目主要有( BC )8-204

A．財政補貼支出 B．失業救濟金

C．社會福利支出 D．國債利息支出

E．稅收支出

29．財政監督的必要性包括( ABCE ) 9-213

A．資源高效合理配置的客觀要求 B．市場經濟法制化的內在要求

C．實現政府理財目標的現實要求 D．道德教育與法制制裁的要求

E．強化財政職能的必然要求

30．財政事中監督的主要任務包括( ABCDE ) 9-217

A．監督各項收入是否及時足額上繳 B．制止少繳、欠繳行為

C．檢查財政資金的供應進度 D．檢查財政資金的使用情況

E．制止挪用、截留現象

三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)

31．外部效應1-17

答：

外部效應，就是未在價格中得以反映的經濟交易成本或效益。它通常指的是這樣一種經濟現象：某些個人或企業的行為活動影響了他人或企業，卻沒有為之承擔應有的成本費用或沒有獲得應有的報酬。

32．國際避稅5-141

答：

國際避稅，是指跨國納稅人利用兩個或兩個以上國家的稅法和國際稅收協定的差別、漏洞、特例和缺陷，來規避或減輕其國際納稅義務的行為。

33．政府稅收乘數8-193

答：

國民收入的變動量與引起這種變化的政府稅收的變動量之間的比率，就是政府稅收乘數。

34．財政專項監督9-218

答：

財政專項監督，是針對財政管理中的某一方面進行的專門性監督。它是強化財政管理、制定相關政策、加強法治 的重要手段，同時也是日常監督的有益和必要補充。

四、計算題(本大題共2小題，每小題3分，共6分)

35．2009年8月，中國居民張某出版著作一本，一次取得稿酬收入40 000元。請計算張某應納個人所得稅稅額。

5-114

答：

應納稅額=應納稅所得額×稅率

稿酬所得收入，每次不超過4000元的，減除費用800；4000元以上的減除20%費用，其余額為應納稅所得額。 適用比例稅率，稅率為20%，并按應納稅額減征30%，故其實際稅率為14%。

40000*（1-20%）*14%

=4480

36．某國2008年財政支出為8 000億元，國內生產總值為40 000億元；2009年財政支出為8800億元，國內生產總

值為43 200元。求該國2009年的財政支出彈性。2-38

答：

財政支出彈性=財政支出增長率/國內生產總值增長率

=[(8800-8000)/8000]/[(43200-40000)/40000]

=0.125

五、簡答題(本大題共3小題，每小題6分，共18分)

37．簡述財政支出效益的特點。3-45

答：

財政支出效益是一個多層面的綜合性概念，主要具有以下幾個特點：

（1）經濟效益與社會效益的統一

（2）微觀效益與宏觀效益的統一

（3）直接效益與間接效益的統一

38．簡述國際重復征稅的消極影響。5-139

答：

國際重復征稅的消極影響：

（1）重復征稅違反了稅收公平負擔的原則，因為它使擁有跨國所得的跨國納稅人比取得相同所得的國內納稅人多負擔稅收；

（2）重復征稅從微觀角度看，由于不合理地加大了納稅人的稅收負擔，從而加大了其投資成本和風險，削弱了納稅人在國際競爭中的地位；從宏觀角度看，阻礙了國際間資金、技術、商品、人才等的自由流動，不利于經濟合作與發展。

39．簡述財政監督的基本要素。9-212

答：

財政監督作基本要素有三個，即：

（1）財政監督的主體

（2）財政監督的客體

（3）財政監督的依據

六、論述題(本大題共2小題，每小題12分，共24分)

40．論述購買性支出的經濟影響。2-30

答：

購買性支出直接表現為政府遵循市場交換原則，對日常政務和投資所需的物品或服務的購買。作為購買力巨大的采購主體，政府的購買性支出對國民經濟運行的影響之大，是其他市場經濟主體所無法比擬的。

（1）購買性支出對流通領域的影響

政府的購買性支出，首先影響到物品或勞務的銷售市場。眾所周知，在市場經濟條件下，物品或勞務必須通過市場銷售后才能被使用。市場上必須有足夠的有支付能力的需求，銷售才能實現。總之，政府的購買性支出是現代市場經濟條件下各種物品或勞務的銷售得以實現的一個不可或缺的條件。

（2）購買性支出對生產領域的影響

政府的購買性支出，既然能夠影響流通，自然也會在一定程度上影晌到生產。政府購買性支出對生產領域的影響，可以從兩個方面來分析，即購買性支出的增加和購買性支出的減少。

（3）購買性支出對分配領域的影響

如果政府購買性支出的總額不變，而只是所購買的物品或勞務的種類發生變動，那么，為政府提供所需物品或勞務的各個企業分別從政府購買性支出中所獲得的收益額便會因此而發生變動。相應地，這些企業對各種生產要素的報酬也會有增有減。

41．論述行政事業財務監督的內容。9-222

答：

行政事業單位財務在國家財政，特別是地方財政中有著舉足輕重的地位。對行政事業單位的財務監督主要包括五個方面：

（1）定員定額管理監督。行政事業單位的經費要嚴格按單位的編制和實有數量，結合當地財力可以承擔的定額標準核定。

（2）收入監督。單位無論采取何種預算管理形式，其取得的各項收入均應納入單位預算統一管理，并接受財政嚴格監督。

（3）支出監督，單位支出管理必須體現嚴格執行規定的開支范圍和標準、嚴格審批手續、實報實銷的要求，并建立健全各項管理制度。

（4）專項資金監督。單位專項資金管理必須體現量人為出、從嚴審批、專款專用、跟蹤問效的基本要求，注重資金的效益性。

（5）強化會計監督。通過會計人員管理體制改革及推行會計委派制，在保證會計人員獨立性的前提下，對行政事業單位的財務進行監督，依此加大對會計人員違紀的處罰力度。