全國2013年4月高等教育自學考試審計學試題課程代碼：00160選擇題部分

一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）

1、審計有別于其他管理活動的獨特之處是

A.審計目的

B.審計客體

C.審計依據

D.審計特征

2、下列不屬于注冊會計師審計特點的是

A.審計的強制性

B.審計的獨立性

C.審計的有償性

D.審計的委托性

3、注冊會計師審計是商品經濟發展到一定階段的產物，其產生的直接原因是

A.財產所有權與經營權的分離

B.貨幣的產生

C.壟斷資本主義的產生

D.借貸資本與產業資本的融合

4、注冊會計師的下列行為中，不違反職業道德規范的是

A.對自己的能力進行廣告宣傳

B.不以個人名義承接一切業務

C.承接了主要工作由其他專家完成的業務

D.按服務成果的大小進行收費

5、鑒證業務按其獨立性，由高至低的排序為

A.審核、審計、審閱

B.審閱、審核、審計

C.審計、審閱、審核

D.審計、審核、審閱

6、注冊會計師審計的最本質特性是

A.獨立性

B.客觀性

C.公正性

D.科學性

7、針對鑒證業務，會計師事務所應當自業務報告日起，對工作底稿至少保存的時間為

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

8、會計師事務所不得為同一家上市公司同時提供審計年報和

A.法律服務

B.納稅申報

C.代編財務報表

D.IT系統服務

9、從庫存產成品出發，去核對庫存商品明細賬，主要用于查證下列何種審計認定？

A.完整性

B.存在

C.計價和分攤

D.權利和義務

10、電子計算機審計不應該改變

A.審計底稿

B.審計方法

C.審計目的

D.審計過程

11、下列具有不可替代性的審計程序是

A.應收賬款函證

B.存貨監盤

C.應付賬款函證

D.面詢固定資產的使用狀況

12、下列各項中，被審計單位違反估價或分攤認定的是

A.將未發生的銷售業務入賬

B.未將作為抵押的汽車披露

C.未計提壞賬準備

D.將未發生的費用登記入賬

13、在實務中，有許多匯總性財務數據可以用作確定財務報表層次重要性水平的基準。下列各項中注冊會計師不宜作為重要性水平基準的是

A.資產總額

B.銷售收入

C.費用總額

D.負債總額

14、在對資產存在認定獲取審計證據時，正確的測試方向是

A.從支持性證據到會計記錄

B.從會計記錄到支持性證據

C.從尚未記錄的項目到財務報表

D.從財務報表到尚未記錄的項目

15、假定單獨存在下列一種情況，則最能表明被審計單位存在與經營業績夸大相關的重大錯報風險的是

A.銷售人員業績獎金比上年下降

B.營業收入比上年有小幅度上升

C.營業成本比上年有大幅度下降

D.倉儲部門職工人數增加了30%

16、注冊會計師審計方法的調整，主要是隨著

A.審計關系的變化

B.審計環境的變化

C.審計人員的變化

D.審計責任的變化

17、適當的職責分離有助于防止有意或無意的錯誤，下列符合適當的職責分離要求的是

A.負責應收賬款記賬的職員負責編制銀行存款余額調節表

B.編制銷售發票通知單的人員不能同時開具銷售發票

C.在銷售合同訂立前，由專人就銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判

D.應收票據的取得、貼現和保管由某一會計專門負責

18、下列關于函證審計程序的表述，不正確的是

A.應收賬款函證是重要的審計程序

B.應付賬款函證是非必要的審計程序

C.預付款項的函證效果要比預收款項的好

D.肯定式的函證成本要低于否定式

19、毛利率的波動可能意味著

A.固定制造費用比重較小時銷量發生變動

B.銷售額與銷售成本同比例上升

C.銷售額與銷售成本同比例下降

D.銷售價格的波動

20、審計報告中，必須說明管理層對財務報表的責任段。下列不屬于管理層對財務報表的責任是

A.選擇和運用恰當的會計政策

B.設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制

C.對財務報表發表審計意見

D.作出合理的會計估計

二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）

21、注冊會計師要保持其獨立性，必須做到

A.與被審計單位的主要負責人在倫理上沒有親密關系

B.不與被審計單位溝通

C.與被審計單位在經濟上沒有利害關系

D.不參與被審計單位的經濟活動

E.要求被審計單位為其獨立性提供條件

22、主要用于證實客觀事物的審計方法有

A.監盤法

B.審閱法

C.觀察法

D.分析法

E.調節法

23、注冊會計師應結合購貨業務進行審計的項目有

A.應收賬款

B.應付賬款

C.應收票據

D.預付賬款

E.預收賬款

24、下列屬于注冊會計師法律責任成因的有

A.違約

B.過失

C.欺詐

D.民事責任

E.刑事責任

25、在應收賬款的審計中，注冊會計師可以利用的比率為

A.應收賬款增加與銷售收入增加的比率

B.應收賬款周轉率

C.銷售退回和折讓與銷售收入的比率

D.壞賬準備與應收賬款余額的比率

E.存貨余額與銷售收入的比率

26、注冊會計師可以就計劃審計工作的基本情況與被審計單位治理層進行溝通，溝通的內容可以包括

A.審計的時間安排

B.總體策略

C.審計工作中受到的限制

D.具體審計程序

E.管理層對審計工作的額外要求

27、下列有關注冊會計師審計的表述，正確的有

A.注冊會計師在執行審計工作時必須利用內部審計的工作成果

B.注冊會計師審計是一種有償審計

C.注冊會計師審計就是注冊會計師代表本人實施的審計

D.注冊會計師審計體現為雙向獨立

E.注冊會計師審計是政府審計的補充

28、“觀察和檢查”是注冊會計師了解被審計單位及其環境而必須執行的程序，它不僅可以提供有關被審計單位及其環境的信息，而且可以印證對管理層和其他相關人員的詢問結果。實施的觀察和檢查程序包括

A.將預期結果與被審計單位記錄的金額、計算的比率、趨勢進行比較

B.追蹤交易在財務報告信息系統中的處理過程

C.檢查文件、記錄和內部控制手冊，閱讀管理層和治理層編制的報告

D.實地察看被審計單位的生產經營場所和設備

E.注冊會計師利用被審計單位的銀行存款日記賬和銀行對賬單，重新編制銀行存款余額調節表

29、作為鑒證業務的適當標準應當具備的特征有

A.相關性

B.客觀性

C.完整性

D.中立性

E.可比性

30、注冊會計師確定應收賬款函證數量的大小、范圍時，應考慮的主要因素有

A.應收賬款在全部資產中的重要性

B.被審計單位內部控制的強弱

C.以前年度的函證結果

D.函證方式的選擇

E.回函的審計工作記錄

三、名詞解釋（本大題共2小題，每小題2分，共4分）

31、應有關注32、審計準則

四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）

33、注冊會計師審計和內部審計是兩個不同的審計主體從事的審計，兩者既有區別，又有聯系。就審計方式、審計

34、只有在了解后認為符合勝任能力、獨立性和應有關注等職業道德要求，并且擬承接的業務具備所有特征要求時，注冊會計師才能將其作為業務予以承接。

請簡要回答審計業務應具備所有特征的具體內涵。