自考?xì)v年真題答案,自考00160,審計(jì)學(xué)

絕密★考試結(jié)束前

全國(guó)2015年10月高等教育自學(xué)考試

審計(jì)學(xué)試題

課程代碼：00160

請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫(xiě)在答題紙上。

選擇題部分

注意事項(xiàng)：

1． 答題前，考生務(wù)必將自己的姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫(xiě)在答題紙規(guī)定的位置上。

2． 每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。

第一部分 選擇題

答案請(qǐng)私信我或者百度搜自考一點(diǎn)通即可

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題每小題1分，共20分）

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的請(qǐng)將其選出并將“答題紙的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂或多涂均無(wú)分。

1.被審計(jì)單位在一定時(shí)期內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)資料表現(xiàn)的全部或一部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)稱(chēng)為【 】

A.審計(jì)主體

B.審計(jì)客體

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)目標(biāo)

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生主要是由于【 】

A.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與管理權(quán)分離

B.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離

C.提高企業(yè)管理水平的需要

D.遵守《公司法》的需要

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果不能采取有效的防范措施將對(duì)獨(dú)立性的不利影響降至可接受水平則應(yīng)當(dāng)采取

【 】

A.拒絕接受委托

B.終止業(yè)務(wù)約定

C.與審計(jì)客戶(hù)的管理層溝通可能出現(xiàn)的不利影響

D.與審計(jì)客戶(hù)治理層討論獨(dú)立性的不利影響

4.下列行為中對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性構(gòu)成不利影響的是【 】

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師搭乘審計(jì)客戶(hù)的航班

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師到審計(jì)客戶(hù)中按正常條件辦理房貸

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任審計(jì)客戶(hù)的會(huì)計(jì)顧問(wèn)

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為審計(jì)客戶(hù)提供營(yíng)改增的業(yè)務(wù)培訓(xùn)

5.在確定鑒證業(yè)務(wù)是基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)還是直接報(bào)告業(yè)務(wù)時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素是【 】

A.提供的保證程度是合理保證還是有限保證

B.鑒證對(duì)象信息是否以資任方認(rèn)定的形式為預(yù)期使用者獲取

C.提出結(jié)論的方式積極方式還是消極方式

D.提出鑒證報(bào)告的形式是書(shū)面報(bào)告還是口頭報(bào)告

6.在下列預(yù)期使用者獲取鑒證標(biāo)準(zhǔn)的方式中注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為正確的是【 】

A.由預(yù)期使用者向資任方申請(qǐng)取褥

B.由注冊(cè)會(huì)計(jì)師在鑒證報(bào)告中以明確的方式表述

C.由注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象形成評(píng)價(jià)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)并提供給預(yù)期使用者

D.由預(yù)期使用者根據(jù)判斷自行形成標(biāo)準(zhǔn)

7.下列各項(xiàng)中為獲取適當(dāng)審計(jì)證據(jù)所實(shí)施的審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的是【 】

A.從被審計(jì)公司銷(xiāo)售發(fā)票存根中選取樣本，追查至對(duì)應(yīng)的發(fā)貨單，已確定銷(xiāo)售的完整性

B.從被審計(jì)公司固定資產(chǎn)明細(xì)賬中選取樣本，實(shí)地觀(guān)察固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)

C.從應(yīng)付賬款明細(xì)賬中選取樣本，追查至對(duì)應(yīng)的賣(mài)方發(fā)票和驗(yàn)收單，以確定應(yīng)付賬款的完整性

D.函證被審計(jì)公司的銀行存款以確定銀行存款余額的存在

8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)下列表述正確的【 】

A.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序?qū)⒅卮箦e(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以消除重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以便在完成審計(jì)工作時(shí)，能夠以可接受的低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見(jiàn)

9.下列對(duì)審計(jì)工作底稿復(fù)核的表述恰當(dāng)?shù)氖恰? 】

A.品要在每一張審計(jì)工作底稿中記錄執(zhí)行人、復(fù)核人以及他們各自完成工作的時(shí)間

B.項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核最終由項(xiàng)目合伙人負(fù)責(zé)

C.項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核是在出具審計(jì)報(bào)告后對(duì)項(xiàng)目組作出的重大判斷的符合

D.項(xiàng)目組復(fù)核時(shí)要求不同的人員交叉復(fù)核

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序改變【 】

A.實(shí)際的檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

11.下列有關(guān)控制環(huán)境的表述不正確的是【 】

A.控制環(huán)境對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估具有廣泛影響

B.控制環(huán)境宜與控制的監(jiān)督和具體控制活動(dòng)一并考慮

C.控制環(huán)境薄弱將直接導(dǎo)致認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)

D.控制環(huán)境的強(qiáng)弱在很大程度上受治理層的影響

12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)應(yīng)收賬款的目的不應(yīng)包括【 】

A.確定應(yīng)收賬款存在

B.確定應(yīng)收賬款記錄的完整性

C.確定應(yīng)收賬款的收回日期

D.確定應(yīng)收賬款在財(cái)務(wù)報(bào)表商披露的恰當(dāng)性

13.對(duì)采購(gòu)與付歌循環(huán)交易實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師從賣(mài)方發(fā)票追查至采購(gòu)明細(xì)賬目的是為測(cè)試采購(gòu)交易的

【 】

A.存在認(rèn)定

B.完整性認(rèn)定

C.準(zhǔn)確性認(rèn)定

D.計(jì)價(jià)與分拍認(rèn)定

14.采購(gòu)與付款循環(huán)中屬于“完整性”認(rèn)定的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序?yàn)椤? 】

A.己填制的驗(yàn)收單均已登記入賬

B.訂貨單、驗(yàn)收單均連續(xù)編號(hào)

C.采購(gòu)的價(jià)格和折扣均經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)

D.內(nèi)部核查應(yīng)付賬歌明細(xì)賬的內(nèi)容

15.下列注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬定的對(duì)存貨實(shí)施的審計(jì)程序中恰當(dāng)?shù)氖恰? 】

A.對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序主要是獲取存貨“計(jì)價(jià)”認(rèn)定的審計(jì)證據(jù)

B.對(duì)難以盤(pán)點(diǎn)的存貨根據(jù)被審計(jì)單位存貨收發(fā)制度確認(rèn)存貨數(shù)量

C.存貨計(jì)價(jià)審計(jì)的樣本應(yīng)著重選擇余額較小且價(jià)格變動(dòng)不大的存貨項(xiàng)目

D.對(duì)存貨截止測(cè)試時(shí)擬定檢查存貨盤(pán)點(diǎn)日前后的存貨收發(fā)及移動(dòng)憑證，以證實(shí)庫(kù)存記錄與會(huì)計(jì)記錄是否及時(shí)

16.下列不屬于籌資與投資循環(huán)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目是【 】

A.交易性金融資產(chǎn)

B.資本公積

C.應(yīng)付利息

D.固定資產(chǎn)

17.在籌資與投資循環(huán)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目中下列審計(jì)目標(biāo)側(cè)重點(diǎn)與眾不同的是【 】

A.銀行借款

B.應(yīng)付債券

C.應(yīng)付利息

D.長(zhǎng)期股權(quán)投資

18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某銀行賬戶(hù)的銀行對(duì)賬單余額與銀行日記約不符為查找不符原因或證明銀行存款不存在錯(cuò)報(bào)，其最有效的審計(jì)程序是【 】

A.函證銀行存款賬戶(hù)

B.檢查該銀行賬戶(hù)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

C.對(duì)銀行存款進(jìn)行截止測(cè)試

D.檢查銀行存款是否屬于被審計(jì)單位

19.確定審計(jì)意見(jiàn)時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮未更正錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響的廣泛性下列各筆錯(cuò)報(bào)中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響最為廣泛的是【 】

A.將銀行存款計(jì)入現(xiàn)金

B.將銀行存款計(jì)入應(yīng)收賬款

C.高估應(yīng)收賬款

D.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不足

20.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述不正確的是【 】

A.在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上才能出具審計(jì)報(bào)告

B.應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式出具審計(jì)報(bào)告

C.必須獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況下才能出具審計(jì)報(bào)告

D.通過(guò)在審計(jì)報(bào)告上簽字以履行其審計(jì)資任

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自考?xì)v年真題答案,自考00160,審計(jì)學(xué)

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題每小題2分共20分）

在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無(wú)分。

21.按照審計(jì)執(zhí)行的地點(diǎn)，可以將審計(jì)分為【 】

A.報(bào)送審計(jì)

B.經(jīng)營(yíng)審計(jì)

C.現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

D.制度基礎(chǔ)審計(jì)

E.內(nèi)部審計(jì)

22.注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾在被審計(jì)單位工作這可能影響?yīng)毩⑿缘囊蛩赜小? 】

A.自我評(píng)價(jià)

B.經(jīng)濟(jì)利益

C.關(guān)聯(lián)關(guān)系

D.外界壓力

E.過(guò)度推介

23.下列有關(guān)管理層資任的表述正確的有【 】

A.被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的所有文件

B.被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表

C.被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師接觸所有必要的相關(guān)人員

D.被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制

E.被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)指派注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)存貨盤(pán)點(diǎn)

24.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)通常采用的程序有【 】

A.查閱內(nèi)部控制手冊(cè)

B.重新執(zhí)行某項(xiàng)控制

C.追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過(guò)程

D.執(zhí)行分析程序

E.現(xiàn)場(chǎng)觀(guān)察某項(xiàng)控制的執(zhí)行

25.在被審計(jì)單位設(shè)定的以下內(nèi)部控制目標(biāo)中與銷(xiāo)售收入發(fā)生認(rèn)定有關(guān)的有【 】

A.確保沒(méi)有虛構(gòu)或重復(fù)記錄的銷(xiāo)售

B.保證所發(fā)出的商品運(yùn)送給正確的收貨人

C.保證發(fā)貨單僅在實(shí)際發(fā)貨時(shí)才出具

D.保證銷(xiāo)售發(fā)票上的商品數(shù)量和銷(xiāo)售單價(jià)與實(shí)際一致

E.保證銷(xiāo)售商品與實(shí)際發(fā)貨商品的品名、規(guī)格一致

26.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施下列程序可以獲取有關(guān)采購(gòu)交易完整性的目標(biāo)有【 】

A.從連續(xù)編號(hào)驗(yàn)收單查至訂單

B.從連續(xù)編號(hào)驗(yàn)收單查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬

C.從連續(xù)編號(hào)付款憑單查至供應(yīng)商發(fā)票

D.從供應(yīng)商發(fā)票查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬

E.從連續(xù)編號(hào)付款憑單查至驗(yàn)收單

27.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在于被審計(jì)單位管理層討論其存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃討論的主要內(nèi)容包括【

A.盤(pán)點(diǎn)時(shí)間安排

B.存貨收發(fā)截止的控制及盤(pán)點(diǎn)期間存貨移動(dòng)的控制

C.存貨監(jiān)盤(pán)替代程序

D.存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的匯總及盤(pán)盈盤(pán)虧的分析、調(diào)查與處理

E.存貨的計(jì)量工具與方法

28.下列屬于籌資業(yè)務(wù)的控制測(cè)試程序的有【 】

A.了解銀行借款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

B.了解被審計(jì)單位未發(fā)行的債券和股票和收回債券保管情況

C.查閱公司章程中有關(guān)實(shí)收資本的規(guī)定

D.獲取或編制銀行借款明細(xì)表

E.檢查實(shí)收資本增減變動(dòng)的原因

29.通過(guò)審計(jì)程序獲取證據(jù)下列與銀行存款存在認(rèn)定目標(biāo)有關(guān)的有【 】

A.分析定期存款占銀行存款的比例

B.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表

C.函證銀行存款余額

D.檢查銀行存款收支的正確截止

E.分析活期存款占銀行存款的比例

30.審計(jì)按照主體分類(lèi)可分為【 】

A.內(nèi)部審計(jì)

B.事前審計(jì)

C.政府審計(jì)

D.社會(huì)審計(jì)

E.事后審計(jì)

三、名詞解釋?zhuān)ū敬箢}共2小題每小題2分共4分）

31.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)

32.存貨監(jiān)盤(pán)

四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題每小題5分共10分）

33.簡(jiǎn)述實(shí)施控制測(cè)試目的和情形。

34.簡(jiǎn)述存貨周轉(zhuǎn)率發(fā)生波動(dòng)的常見(jiàn)情況。

五、論述題（本大題共1小題共10分）

35.論述審計(jì)證據(jù)充分性與適當(dāng)性的關(guān)系并回答在評(píng)級(jí)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的特殊事項(xiàng)。

六、案例分析題（本大題共3小題每小題12分共36分）

36.ABC會(huì)計(jì)事務(wù)所連續(xù)多年審計(jì)甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表。2013年2月1日，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬與甲公司續(xù)簽審計(jì)2012年財(cái)務(wù)報(bào)表。ABC會(huì)計(jì)事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項(xiàng)：

（1）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲公司2012年財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)鍵審計(jì)合伙人，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的配偶在甲公司擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)。

（2）ABC會(huì)計(jì)事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師B為甲公司董事長(zhǎng)秘書(shū)提供投資決策所需要的甲公司所在行業(yè)的國(guó)外數(shù)據(jù)資料。

（3）ABC會(huì)計(jì)事務(wù)所合伙人C的父親是甲公司獨(dú)立董事，任職期限至2012年10月，ABC事務(wù)所擬定有合伙人C對(duì)甲公司2012年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。

（4）甲公司是D集團(tuán)的全資子公司，XYZ會(huì)計(jì)事務(wù)所首次承接D集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，ABC會(huì)計(jì)事務(wù)所，直接向XYZ事務(wù)所提供了甲公司2009年至2011年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿。

（5）ABC會(huì)計(jì)事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師E于2012年為甲公司提供了計(jì)算所得稅的專(zhuān)業(yè)服務(wù)。

（6）ABC事務(wù)所分所的F注冊(cè)會(huì)計(jì)師自2010年10月1日起擔(dān)任甲公司全資子公司P公司的法律顧問(wèn)，期限3年。

要求：

針對(duì)上述（1）至（60）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)事務(wù)所及其人員是否違反《中聞注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由

37.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是X公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人正對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序。相關(guān)情況如下：

（1）為應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款項(xiàng)目計(jì)價(jià)和分拍認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定全部采用積極的方式函證同時(shí)擴(kuò)大函證程序的范圍。

（2）X公司利用高度自動(dòng)化系統(tǒng)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2012年7月確認(rèn)系統(tǒng)的一般控制有效，并確認(rèn)了該系統(tǒng)正在運(yùn)行后得出系統(tǒng)在2012年度有效運(yùn)行的結(jié)論。

（3）雖然應(yīng)付賬歌完整性認(rèn)定的控制有效，但因評(píng)估的固有風(fēng)險(xiǎn)較高。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師放棄信賴(lài)相關(guān)內(nèi)部控制，轉(zhuǎn)而擴(kuò)大檢查等實(shí)質(zhì)性程序的范圍。

（4）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師懷疑X公司可能在會(huì)計(jì)期末以后偽造銷(xiāo)售合同以虛增銷(xiāo)售收入，擬在2012年12月31日向X公司索取全部銷(xiāo)售合同副本。

（5）X公司2012年度多次向銀行和其他企業(yè)抵押借款。為應(yīng)對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)表披露的完整性認(rèn)定相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定擴(kuò)大對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的檢查范圍。

（6）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的存貨計(jì)價(jià)認(rèn)定相關(guān)控制的有效性較高，在設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，決定相應(yīng)縮小控制測(cè)試的范圍。

要求：指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的上述進(jìn)一步審計(jì)程序在性質(zhì)、時(shí)間安排或范圍方面是否存在不當(dāng)之處簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。